Einkommensteuererklärung für Ärzte, Unternehmer und Vermieter
Praxisgewinn, Gewinnausschüttungen, Mieteinnahmen und Kapitalerträge: Wenn mehrere Einkunftsarten zusammenkommen, erstellen wir Ihre Einkommensteuererklärung aus einer Hand – abgestimmt mit Jahresabschluss und Feststellungserklärungen. Für Mandanten in Krefeld, am Niederrhein und im Ruhrgebiet.
Kurz erklärt: In der Einkommensteuererklärung fließen alle Einkünfte eines Jahres zusammen – aus Praxis oder Betrieb, Gesellschaftsbeteiligungen, Vermietung und Kapitalvermögen. Gerade bei mehreren Einkunftsarten entscheidet die Abstimmung über die Steuerlast. Merfort und Moor erstellt die Erklärung gemeinsam mit Jahresabschluss und Feststellungen und plant Vorauszahlungen und Gestaltungen vorausschauend.
Für wen wir arbeiten
Ärzte und Freiberufler
Praxisgewinn, Anteil an der Gemeinschaftspraxis, Beiträge zum Versorgungswerk und private Altersvorsorge. Mehr unter Steuerberater für Ärzte in Krefeld.
Unternehmer und Gesellschafter
Gewinn aus dem Betrieb mit Gewerbesteueranrechnung, Geschäftsführergehalt und Ausschüttungen der eigenen GmbH.
Vermieter
Mehrere Objekte, Immobiliengemeinschaften, Ferienwohnungen und Gewerbeimmobilien – auch neben Praxis oder Betrieb.
Vermietung und Verpachtung
Bei größerem Immobilienvermögen liegt viel Steuerpotenzial in den Details:
- Kaufpreisaufteilung: Abschreiben lässt sich nur das Gebäude, nicht der Boden. Eine begründete Aufteilung erhöht die Abschreibung oft deutlich.
- Abschreibung: in der Regel 2 Prozent, 3 Prozent für Gebäude ab Fertigstellung 2023, degressiv 5 Prozent für neue Wohngebäude mit Baubeginn bis September 2029 (§ 7 Abs. 4 und 5a EStG).
- Renovierung nach dem Kauf: Übersteigen die Kosten in den ersten drei Jahren 15 Prozent des Gebäudewerts, werden sie nur abgeschrieben statt sofort abgezogen (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Größere Erhaltungsaufwendungen an Wohngebäuden lassen sich auf bis zu fünf Jahre verteilen (§ 82b EStDV).
- Vermietung an Angehörige: Mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Miete verlangen, dann bleiben die Werbungskosten voll abziehbar (§ 21 Abs. 2 EStG).
- Verkauf: Nach zehn Jahren steuerfrei (§ 23 EStG) – aber Vorsicht bei mehreren Verkäufen in kurzer Zeit: Dann droht gewerblicher Grundstückshandel.
Ab einer gewissen Größe prüfen wir, ob eine vermögensverwaltende GmbH steuerlich günstiger ist.
Steuerplanung
- Vorauszahlungen: Wir passen sie an die tatsächliche Entwicklung an, damit keine hohen Nachzahlungen entstehen (§ 37 EStG).
- Ausschüttung oder Gehalt: Für Gesellschafter-Geschäftsführer rechnen wir aus, welche Kombination die Gesamtsteuerlast senkt.
- Altersvorsorge: Versorgungswerk und Basisrente optimal als Sonderausgaben nutzen.
Fristen
| Erklärung | Frist |
|---|---|
| 2025, wenn wir sie erstellen | 1. März 2027 (§ 149 Abs. 3 AO) |
| 2026, wenn wir sie erstellen | 28. Februar 2028 – ohne Berater bereits 2. August 2027 |
Das Finanzamt kann Erklärungen im Einzelfall früher anfordern (§ 149 Abs. 4 AO).
Ablauf
- Unterlagen digital: Belege laden Sie hoch, Bescheinigungen von Banken, Versicherungen und Versorgungswerk rufen wir elektronisch beim Finanzamt ab.
- Abstimmung: Jahresabschluss, Feststellungserklärungen von Gemeinschaftspraxis oder Immobiliengemeinschaft und Einkommensteuer greifen ineinander.
- Erklärung und Berechnung: Wir erstellen die Erklärung und zeigen Ihnen Steuerlast und künftige Vorauszahlungen.
- Bescheidprüfung: Wir prüfen den Bescheid und legen bei Fehlern Einspruch ein.
Häufige Fragen
Wie kommt mein Gewinnanteil aus der Gemeinschaftspraxis in die Steuererklärung?
Der Gewinn der Praxis wird zunächst gesondert und einheitlich festgestellt und auf die Partner verteilt (§ 180 AO). Ihr Anteil fließt dann in Ihre Einkommensteuer. Wir stimmen beide Erklärungen aufeinander ab, auch Sonderbetriebsausgaben wie Ihre Finanzierungskosten.
Wie werden Ausschüttungen meiner GmbH besteuert?
Grundsätzlich mit 25 Prozent Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag. Bei einer Beteiligung von mindestens 25 Prozent – oder 1 Prozent, wenn Sie für die GmbH tätig sind – gilt auf Antrag das Teileinkünfteverfahren (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG). Das ist vorteilhaft etwa, wenn Sie die Beteiligung fremdfinanziert haben, weil dann 60 Prozent der Kosten abziehbar sind.
Wann wird Vermietung zum Gewerbe?
Wer mehr als drei Objekte jeweils innerhalb von fünf Jahren nach Kauf oder Bau wieder verkauft, gilt in der Regel als gewerblicher Grundstückshändler. Dann sind die Gewinne einkommen- und gewerbesteuerpflichtig, unabhängig von der Zehn-Jahres-Frist. Wir prüfen geplante Verkäufe vorher.
Bis wann muss meine Erklärung beim Finanzamt sein?
Wenn wir sie erstellen, für 2025 bis zum 1. März 2027 und für 2026 bis zum 28. Februar 2028. Ohne Berater gilt der 31. Juli des Folgejahres.
Was kostet die Einkommensteuererklärung?
Die Vergütung richtet sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung: für die Erklärung nach § 24 StBVV, für die Ermittlung von Einkünften etwa aus Vermietung nach § 27 StBVV. Ein Angebot erhalten Sie nach dem Erstgespräch.
Einkommensteuer aus einer Hand
Praxis, Unternehmen, Immobilien: Im Erstgespräch klären wir, wie Ihre Einkünfte zusammenspielen und wo Steuern gespart werden können.